Traités Fiscaux
Le Luxembourg a signé des Traités destinés à éviter la Double Imposition avec d'autres pays (voyez la liste, les taux et cliquez pour obtenir le traité disponible), la plupart suivent le modèle de la Convention Fiscale de type OCDE.
En résumé, les Traités permettent aux personnes physiques ou morales d'être imposées dans le pays où elles sont résidentes (les traités contiennent une clause 'tie-breaker' destinés à résoudre les cas dans lesquels il existe un doute quant à leur résidence), sauf lorsque ces personnes ont un établissement stable dans un pays dans lequel elles ne sont pas résidentes. La taxation des personnes physiques au Luxembourg suit la règle de la résidence de celles-ci, mais dans certains cas, certains revenus sont doublement taxés. Dans ces cas, il existe des clauses permettant l'exonération de ceux-ci dans le pays de résidence ou l'octroi d'une imputation des taxes payées à la source sur l'impôt dû dans le pays de résidence.
Les traités Fiscaux permettent de réduire les retenues à la source sur les dividendes à un taux plus favorable (et parfois une exonération totale dans le cas de la Directive Européenne Mère-Fille). De même, ils permettent des taux réduits pour les intérêts et les royalties (le Luxembourg n'applique dans aucun cas de retenue à la source sur les intérêts payés).
Les taxes payées dans un pays sont normalement imputées sur les taxes dues sur les mêmes revenus dans le pays de résidence. Le Luxembourg exempte généralement les revenus professionnels perçus dans un autre pays. Il est à noter que les revenus des immeubles (loyers et plus-values) sont généralement taxés dans le pays où sont sis ces immeubles. Toutefois, les revenus des immeubles sis en France et détenus par une société luxembourgeoise ne sont ni taxables en France ni au Grand-Duché de Luxembourg : consultez notre information à ce sujet.
Lire aussi
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Etat des conventions en
négociation au 08/07/2008 |
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Etat
contractant |
Genre
du projet |
Etat
des |
| Albanie | C | S 14.01.2009 |
| Argentine | C | L 14.07.2005 |
| Arménie | C | s 23.06.2009 |
| Azerbaïdjan | C | L 02.07.2009 |
| Bahreïn | C | P 25.05.2007 |
| Barbade | C | P 30.05.2008 |
| Chypre | C | P 19.10.2007 |
| Émirats Arabes Unis | C | L 29.05.2009 |
| Géorgie | C | L 28-11-2009 |
| Inde | C | L 5.06.2009 |
| Kazakhstan | C | P 01.06.2007 |
| koweit | S | S 11.12.2007 |
| Kyrgyzstan | C | N |
| Liban | C | N |
| Macedoine | C | P 03.07.2008 |
| Moldavie | C | L 28.11.2009 |
| Monaco | NC | S 27.07.2009 |
| Pakistan | C | N |
| Qatar | C | C 06.11.2007 |
| Royaume Uni | NC | N |
| Serbie et Monténégro | C | N |
| Syrie | C | N |
| Ukraine | C | N |
Abréviations: C = première convention; NC = nouvelle convention; AV = avenant N = négociations en cours; P = paraphée le; S = signée le; L = loi du |
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