Traités préventifs de double imposition : liste des pays
Liste des pays ayant contracté un traité afin d'éviter une double imposition.
Les Traités Fiscaux permettent aux personnes physiques ou morales d'être imposées dans le pays où elles sont résidentes. La taxation des personnes physiques suit la règle de la résidence de celles-ci, mais dans certains cas, certains revenus sont doublement taxés. Dans ces cas, il existe des clauses permettant l'exonération de ceux-ci dans le pays de résidence ou l'octroi d'une imputation des taxes payées à la source sur l'impôt dû dans le pays de résidence.
Les traités Fiscaux permettent de réduire les retenues à la source sur les dividendes à un taux plus favorable (et parfois une exonération totale dans le cas de
| Dividendes |
Substantial
Holdings |
Intérêts
|
Royalties
|
||
| Recipient | % |
% |
% |
% |
|
| Resident corporations | 0 |
0 |
0 |
0 |
|
| Resident individuals |
15 |
15 |
10 |
0 |
|
| Nontreaty countries (Nonresident corporations and individuals) |
15 |
15 |
- |
- |
|
| Treaty | Dividendes |
Substantial Holdings |
Intérêts |
Royalties |
|
|
Afrique du Sud |
15 |
5 |
0 |
0 |
|
|
Albanie |
- |
- |
||
|
|
Allemagne |
15 |
10 |
0 |
5 |
|
|
Argentine |
- |
- |
||
|
|
Arménie |
- |
- |
||
|
|
Autriche |
15 |
5 |
- |
0/10 |
|
|
Azerbaïdjan |
10 |
5 |
10 |
5/10 |
|
|
Bahreïn |
- |
- |
||
| Barbade |
- |
- |
|||
|
|
Belgique |
15 |
10 |
0/15 |
0 |
|
|
Brésil |
25 |
15 |
-/15 |
15/25 |
|
|
Bulgarie |
15 |
5 |
0/10 |
5 |
|
|
Canada |
15 |
0/5 |
0/10 |
0/10 |
|
|
Chine, R.P |
10 |
5 |
0 |
6/10 |
| Chypre |
- |
- |
|||
|
|
Corée (Rép. de) |
15 |
10 |
10 |
10/15 |
|
|
Danemark |
15 |
5 |
0 |
0 |
|
|
Émirats Arabes Unis |
10 |
5 |
0 |
0 |
|
|
Espagne |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
|
Estonie |
10 |
5 |
0/10 |
5/10 |
|
|
Etats Unis |
15 |
0/5 |
0 |
0 |
|
|
Finlande |
15 |
5 |
0 |
0/5 |
|
|
France |
15 |
5 |
10 |
0 |
|
|
Géorgie |
10 |
0/5 |
0 |
0 |
|
|
Grèce |
7.5 |
7.5 |
8 |
5/7 |
|
|
Hong Kong |
10 |
0 |
0 |
3 |
|
|
Hongrie |
15 |
5 |
0 |
0 |
|
|
Ile Maurice |
10 |
5 |
0 |
0 |
|
|
Inde |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
|
Indonésie |
15 |
10 |
10 |
12.5 |
|
|
Irlande |
15 |
5 |
0 |
0 |
|
|
Islande |
15 |
5 |
0 |
0 |
|
|
Israël |
15 |
5 |
5/10 |
5 |
|
|
Italie |
15 |
15 |
10 |
10 |
|
|
Japon |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
|
Kazakhstan |
5/10 |
0/10 |
0/10 |
|
| koweit |
- |
- |
|||
| Kyrgyzstan |
- |
- |
|||
| Lettonie |
10 |
5 |
10 |
5/10 |
|
| Liban |
- |
- |
|||
|
|
Liechtenstein |
- |
- |
||
| Lituanie |
15 |
5 |
10 |
5/10 |
|
| Macedoine |
- |
- |
|||
|
|
Malaysie |
10 |
0/5 |
10 |
8 |
|
|
Malte |
15 |
5 |
0 |
10 |
|
|
Maroc |
15 |
10 |
10 |
10 |
|
|
Mexique |
15 |
5 |
0/10 |
10 |
|
|
Moldavie |
10 |
5 |
0/5 |
5 |
|
|
Monaco | ||||
|
|
Mongolie |
15 |
5 |
0/10 |
5 |
|
|
Norvège |
15 |
5 |
0 |
0 |
|
|
Ouzbekistan |
15 |
5 |
0/10 |
5 |
| Pakistan |
- |
- |
|||
|
|
Pays-Bas |
15 |
2.5 |
0/2.5/15 |
0 |
|
|
Pologne |
15 |
5 |
0/10 |
10 |
|
|
Portugal |
15 |
15 |
10/15 |
10 |
|
|
Qatar |
- |
- |
||
|
|
République Tchèque |
15 |
5 |
0 |
0/10 |
|
|
Roumanie |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
|
Royaume Uni |
15 |
5 |
0 |
5 |
|
|
Russie |
10/15 |
10 |
0 |
0 |
|
|
Saint Marin |
15 |
0 |
0 |
0 |
| Serbie et Monténégro |
- |
- |
|||
|
|
Singapoure |
10 |
5 |
10 |
10 |
|
|
Slovaquie |
15 |
5 |
0 |
0/10 |
|
|
Slovénie |
15 |
5 |
5 |
5 |
|
|
Suède |
15 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Suisse |
15 |
0/5 |
0/10 |
0 |
| Syrie |
- |
- |
|||
|
|
Thailande |
15 |
5 |
10/15 |
15 |
|
|
Trinidad & Tobago |
10 |
5 |
0/7.5/10 |
10 |
|
|
Tunisie |
10 |
10 |
7.5/10 |
12 |
|
|
Turquie |
20 |
5 |
10/15 |
10 |
|
|
Ukraine |
- |
- |
||
|
|
Vietnam |
15 |
5/10 |
7/10 |
10 |
Adhésion de 10 nouveaux États membres à la Convention d'arbitrage
Par loi du 27 avril 2006 ont été approuvés la Convention relative à
l’adhésion de la République tchèque, de la République d’Estonie, de la République
de Chypre, de la République de Lettonie, de la République de Lituanie, de la
République de Hongrie, de la République de Malte, de la République de Pologne,
de la République de Slovénie et de la République Slovaque à la Convention relative
à l’élimination des doubles impositions en cas de correction des bénéfices d’entreprises
associées et le Procès-verbal de signature y relatif, signés à Bruxelles, le
8 décembre 2004.
La Convention du 23 juillet 1990 relative à l'élimination des doubles impositions
en cas de correction des bénéfices d'entreprises associées a comme objectif
d’éliminer les doubles impositions en cas de correction des bénéfices d’entreprises
associées implantées dans deux États membres différents de l’Union européenne.
La Convention précitée a pour objet d’instaurer des procédures destinées à assurer,
dans des délais déterminés, l’élimination des doubles impositions pouvant intervenir
en cas de correction par les administrations fiscales nationales, des bénéfices
d’entreprises associées d’États membres de l’Union européenne. En effet, les
doubles impositions résultant de ces situations sont réputées entraîner un déséquilibre
des conditions de concurrence et des mouvements de capitaux perturbant le fonctionnement
du marché unique.
Source : Administration
des contributions directes du Grand-Duché de Luxembourg
